اعمال مالیاتی و ضمانت مالیات

عمل مالیاتی یکی از اسنادی است که وقتی یک خریدار یک شرکت یا گروهی از شرکت ها را خریداری می کند ، به آن پرداخته می شود. این در کنار توافق نامه فروش و خرید سهم قرار دارد و گاهی اوقات به عنوان برنامه ای برای توافق نامه تهیه می شود تا به عنوان یک عمل جداگانه.

خریدار هنگام دستیابی به سهام در یک شرکت ، بدهی های مالیاتی شرکت هدف را به ارث می برد. عمل مالیاتی از خریدار محافظت می کند ، زیرا حاوی (به اصطلاح بسیار اساسی) وعده فروشنده برای پرداخت مبلغ برابر با هرگونه بدهی مالیاتی ناشی از شرکت هدف در دوره قبل از خریدار آن شرکت است.

هدف از کار مالیاتی چیست؟

هنگامی که یک خریدار سهام را در یک شرکت خریداری می کند و مسئولیت آن را به عنوان صاحب آن شرکت به عهده می گیرد ، مسئولیت بدهی های مالیاتی موجود در آن شرکت نیز به عهده می گیرد. هدف از عمل مالیاتی محافظت از خریدار یک شرکت در برابر هرگونه بدهی مالیاتی است که به دوره قبل از خریدار قابل خرید است و مسئولیت این شرکت را بر عهده دارد.

در یک عمل مالیاتی ، فروشنده قول می دهد مبلغی برابر با هرگونه بدهی مالیاتی را که در شرکت هدف که به یک دوره یا رویداد قبل از تکمیل قابل ارجاع است ، به خریدار بپردازد ، اما فقط به حدی که این مسئولیت قبلاً نبوده استدر حساب های شرکت هدف پوشش داده شده است. به عبارت دیگر ، عمل مالیاتی سعی دارد بدهی های غیر منتظره - و بی پروا را بدست آورد - بدهی های مالیاتی.

بر خلاف خسارت ضمانت نامه ، که با استناد به کاهش ارزش سهام شرکت هدف محاسبه می شود ، عمل مالیاتی به خریدار این امکان را می دهد تا بدهی های مالیاتی شرکت هدف را به صورت پوند برای پوند بازپرداخت کند. عمل مالیاتی به طور معمول مشمول وظیفه قانون مشترک برای کاهش ضرر نخواهد بود ، و امکان بازیابی مبالغ ناشی از آن هرگز نباید با اشاره به هرگونه بدهی که فروشنده در نامه افشای اطلاعات فاش می شود ، محدود شود.

اگرچه بین ضمانت نامه های مالیاتی همپوشانی وجود دارد-به زیر مراجعه کنید-و عمل مالیاتی ، هدف اصلی ضمانت نامه ها جستجوی اطلاعات است در حالی که هدف از اعمال مالیات این است که به خریدار اجازه دهد هرگونه بدهی مالیاتی از پیش استفاده را بدون داشتن بازپرداخت کند. برای اثبات تقصیر

گاهی اوقات پیشنهاد می شود که خریدار در جایی که شرکت هدف خسارات قابل توجهی را به دست آورد ، نیازی به اعمال مالیاتی نخواهد داشت. با این حال ، باید در نظر داشته باشید که این عمل مالیات نه تنها مالیات شرکت را شامل می شود بلکه مالیات بر ارزش افزوده ، PAYE و بیمه ملی را نیز در بر می گیرد.

این امر به طور فزاینده ای متداول می شود که هیچگونه کار مالیاتی در جایی که فروشندگان خانه های سهام خصوصی هستند ، یا برای یک کار مالیاتی محدود فقط توسط مدیریت داده می شود ، متداول می شود.

ضمانت های مالیاتی چیست؟

ضمانت های مالیاتی همچنین از جمله اسنادی است که هنگام خرید یک شرکت یا گروهی از شرکت ها به آنها پرداخته می شود. ضمانت نامه های مالیاتی معمولاً در برنامه ضمانت نامه در توافق نامه فروش و خرید سهم گنجانده شده است و توسط فروشنده به نفع خریدار داده می شود.

ضمانت نامه ها اظهارات واقعیت در مورد شرکت هدف است که می تواند مثبت یا منفی باشد. مثالها شامل:

• "این شرکت ، در محدوده زمانی مربوطه ، تمام مالیاتی را که در آن است پرداخت کرده یا به حساب می آید یا مسئولیت پرداخت یا حساب کردن آن را دارد". یا
• "این شرکت طی شش سال گذشته مسئولیت پرداخت جریمه در رابطه با مالیات را ندارد."

اگر این بیانیه صحیح نباشد ، فروشنده باید میزان این مورد را فاش کند. به عنوان مثال ، با استفاده از مثال دوم فوق ، اگر این شرکت در رابطه با مالیات در شش سال گذشته جریمه شده باشد ، فروشنده مجبور به افشای این واقعیت است. به حدی که افشای کامل و دقیق توسط فروشنده انجام شود ، خریدار نمی تواند ادعا کند نقض ضمانت است.

ضمانت های مالیاتی می توانند طولانی باشند ، اما مناطق اصلی پوشش می دهند:

• انطباق مالیاتی ؛
• اختلافات مالیاتی ؛
• موارد گروه (اگر هدف بخشی از یک گروه باشد) ؛
• اقامت و مسائل خارج از کشور ؛
• مسائل مربوط به مالیات کارمندان ؛
• برنامه ریزی مالیاتی

هدف از ضمانت های مالیاتی چیست؟

هدف اصلی ضمانت نامه مالیات ، استخراج اطلاعات در مورد هر منطقه خطر در شرکت هدف است که ممکن است بر تصمیم خریدار برای خرید تأثیر بگذارد ، یا این ممکن است بر قیمتی که خریدار مایل به ارائه برای شرکت هدف است تأثیر بگذارد.

عملکرد ثانویه این است که در صورت نقض ضمانت ، وسیله ای برای جبران خسارت به خریدار ارائه دهد. با این حال ، در بیشتر موارد ، عمل مالیاتی وسیله ای بهتر برای جبران خسارت برای خریدار خواهد بود زیرا ضمانت های مالیاتی در معرض افشای و وظیفه کاهش ضرر هستند.

چه اطلاعاتی برای تهیه اقدامات مالیاتی و ضمانت های مالیاتی لازم است؟

به طور معمول خریدار است که اولین پیش نویس ضمانت نامه مالیاتی و مالیات را تهیه می کند. به منظور پیش نویس یا مذاکره در مورد این اسناد ، اطلاعات زیر به عنوان حداقل مورد نیاز خواهد بود:

• طرح کلی معامله ؛
• جزئیات طرفین ؛
• آیا این یک فروش از یک گروه است؟
• آیا همه شرکت های فروش در انگلستان مقیم هستند؟
• آیا فروشنده برنامه ریزی مالیاتی را انجام می دهد؟
• چگونه در نظر گرفته می شود؟
• آیا حساب های تکمیل شده ترسیم می شوند و اگر چنین است ، چگونه مالیات در این حساب ها رفتار می شود؟آیا تأمین کامل مالیات انجام می شود؟
• اگر حسابهای تکمیل در حال تهیه نیست ، آیا از آخرین حسابهای قانونی به عنوان پایه ای برای اعمال مالیات استفاده می شود یا سایر حساب ها (به عنوان مثال جعبه قفل شده ، حساب های مدیریت) استفاده می شوند؟
• آیا مسائل مالیاتی قبلاً مشخص شده است ، چه از طریق دقت و چه در غیر این صورت؟
• آیا همه فروشندگان اعمال مالیاتی می کنند؟

• بانک ها
• ساخت و ساز
• انرژی
• بخش دولتی و دولتی
• مشاور املاک
• مالیات
• فناوری و بازارهای دیجیتال
• فناوری ، علوم و صنعت
• انگلستان